Wyszukiwarka

Ostatnia aktualizacja bazy: 18.11.2024, godz. 7:00

Kasy rejestrujące


Działalność nierejestrowa a kasa fiskalna - pytania i odpowiedzi
Źródło: Poradnik VAT nr 19 (619) z dnia 10.10.2024
W świetle przepisów ustawy z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2024 r. poz. 236 ze zm.), osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą na niewielką skalę mogą prowadzić tzw. działalność nierejestrową, która nie wymaga rejestracji w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG), urzędzie skarbowym oraz Głównym Urzędzie Statystycznym (GUS). W myśl przepisów tej ustawy, nie stanowi działalności gospodarczej działalność wykonywana przez osobę fizyczną: której przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia - czyli w 2024 r. - od 1 stycznia do 30 czerwca kwoty 3.181,50 zł, a od 1 lipca do 31 grudnia kwoty 3.225 zł, która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej. Podatnikami podatku VAT, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. W myśl art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody; działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Jeśli więc osoba fizyczna prowadząca działalność nierejestrową wykonuje działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT - to jest podatnikiem VAT w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. Przy czym ze względu na niewielką wartość sprzedaży, działalność nierejestrowa może korzystać ze zwolnienia z VAT, o którym mowa w art. 113 ustawy o VAT. W myśl tego przepisu, zwolnieniu z podatku VAT podlegają podmioty prowadzące działalność gospodarczą, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł. Podatnicy rozpoczynający wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT w trakcie roku podatkowego, mają prawo do zwolnienia z VAT, jeżeli przewidywana przez nich wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty 200.000 zł. Warto w tym miejscu również nadmienić, że osoba prowadząca działalność nierejestrową musi mieć na uwadze, że sprzedaż wyrobów i usług określonych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT wyłączy ją z prawa do korzystania ze zwolnienia z VAT niezależnie od wartości sprzedaży. W związku z powyższym, osoba fizyczna, która na gruncie ustawy - Prawo przedsiębiorców nie jest uważana za przedsiębiorcę (np. nie przekroczyła limitu przychodu wskazanego w ustawie) i w świetle tych przepisów prowadzi tzw. działalność nierejestrową, na podstawie przepisów ustawy o VAT jest podatnikiem, który może korzystać ze zwolnienia podmiotowego i nie musi rejestrować się jako podatnik VAT czynny. Czy sprzedaż dokonywana na rzecz osób prowadzących działalność nierejestrową (czynnych i zwolnionych podatników VAT) podlega ewidencjonowaniu w kasie fiskalnej? - zobacz odpowiedź  »  
Kasa fiskalna przy świadczeniu usług - pytania i odpowiedzi
Źródło: Poradnik VAT nr 18 (618) z dnia 20.09.2024
Ogólną zasadą wynikającą z przepisów ustawy o VAT jest to, że podatnicy, którzy dokonują sprzedaży m.in. na rzecz osób prywatnych, sprzedaż tę muszą ewidencjonować w kasie fiskalnej. Jednakże rozporządzeniem w sprawie zwolnień do końca 2024 r., ustawodawca zwolnił z obowiązku stosowania kas rejestrujących niektóre grupy podatników. Określone w tym rozporządzeniu zwolnienia mają zarówno charakter przedmiotowy, czyli dotyczą ściśle określonych czynności, jak i podmiotowy i wtedy dotyczą całej działalności podatnika. W przypadku świadczenia usług podatnicy mogą korzystać ze zwolnienia ze względu na wartość sprzedaży czy też ze względu na formę zapłaty. Na potrzeby rozpatrywania tych zwolnień nie bierzemy pod uwagę czynności wyłączonych ze zwolnienia określonych w § 4 ust. 1 pkt 2 ww. rozporządzenia. » Zwolnienie ze względu na wartość sprzedaży Zwolnienie ze względu na wartość sprzedaży przysługuje podatnikom: u których wartość sprzedaży dokonana na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty 20.000 zł; rozpoczynającym w poprzednim roku podatkowym dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli wartość sprzedaży z tego tytułu nie przekroczyła, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w poprzednim roku podatkowym, kwoty 20.000 zł. Z kolei podatnicy rozpoczynający po dniu 31 grudnia 2023 r. sprzedaż na rzecz ww. osób zwolnieni są z ewidencjonowania w danym roku podatkowym, jeżeli przewidywana przez nich wartość sprzedaży z tego tytułu nie przekroczy w danym roku, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności, kwoty 20.000 zł (§ 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia w sprawie zwolnień). Zwolnienie to nie ma jednak charakteru bezwarunkowego. Jeżeli bowiem w trakcie roku wartość sprzedaży dla osób prywatnych przekroczy kwotę 20.000 zł (lub limit liczony proporcjonalnie do okresu wykonywania sprzedaży w 2024 r. - jeżeli w tym roku podatnik rozpocznie (rozpoczął) sprzedaż dla ww. podmiotów), zwolnienie straci moc po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym wartość sprzedaży przekroczyła ww. limit (§ 5 ust. 1 pkt 1 i 2 rozporządzenia). » Zwolnienie ze względu na formę zapłaty Dokonując sprzedaży usług dla osób prywatnych - w przypadku nawet, gdy wartość sprzedaży przekroczy (nawet znacznie) kwotę 20.000 zł (bądź wyliczoną proporcjonalnie) podatnik może korzystać ze zwolnienia z ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy ze względu na formę zapłaty (tj. w sytuacji kiedy zapłata następuje w formie bezgotówkowej np. przelewem, kartą płatniczą, BLIKiem). Zwolnienie to określone zostało w § 2 ust. 1 w powiązaniu z poz. 37 załącznika do rozporządzenia w sprawie zwolnień. Aby skorzystać z tego zwolnienia, muszą jednak łącznie zostać spełnione dwa warunki: świadczący usługę otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem, z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie musi wynikać, jakiej konkretnie czynności dotyczyła. Jestem czynnym podatnikiem VAT i świadczę usługi budowlane. W związku z przekroczeniem wartości sprzedaży, od 2021 r. sprzedaż swoich usług na rzecz osób prywatnych ewidencjonuję w kasie fiskalnej. Obecnie z tytułu ich sprzedaży wystawiam faktury, a zapłata następuje na moje konta bankowe z oznaczeniem czego zapłata dotyczy, czyli z podaniem numeru faktury. Czy w takiej sytuacji mogę korzystać ze zwolnienia z ewidencjonowania ze względu na formę dokonywanej zapłaty? - zobacz odpowiedź  »  

Przydatne linki

Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.