Data dokonania korekty przychodu podatkowego będącej skutkiem zawarcia ugody
Źródło: Przegląd Podatku Dochodowego nr 9 (561) z dnia 1.05.2022
PYTANIE CZYTELNIKA:
Korekta przychodu z tytułu obniżenia ceny powinna nastąpić w okresie rozliczeniowym, w którym dojdzie do zawarcia ugody i powinna odnosić się do tego źródła przychodów, w którym powstał przychód.
Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 16 marca 2022 r., nr 0111-KDIB2-1.4010.599.2021.1.BKD.
Spółka z o.o. (wnioskodawca) w 2017 r. zawarła ze spółką akcyjną umowę sprzedaży udziałów, na podstawie której sprzedała tej spółce udziały dwóch spółek z o.o. Sprzedaż nie była udokumentowana fakturą, ponieważ wnioskodawca nie działał w tym zakresie jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2021 r. poz. 685 ze zm.). Zgodnie z umową płatność za te udziały została w części odroczona.
Wnioskodawca, ze względu na treść art. 12 ust. 3 updop, na moment zbycia udziałów rozpoznał przychód podatkowy w pełnej wysokości, tj. w całej kwocie (cenie uzyskanej ze sprzedaży). Dochód podatkowy związany ze sprzedażą tych udziałów, zgodnie z ówcześnie obowiązującymi przepisami ustawy o CIT, nie stanowił dochodu z zysków kapitałowych (przepisy dotyczące podziału przychodów osiąganych przez podatników CIT na źródło zyski kapitałowe i pozostałe przychody obowiązują dopiero od 1 stycznia 2018 r.).
W 2020 r. kupujący odmówił zapłaty części odroczonej płatności. Doszło do sporu, który strony postanowiły zakończyć poprzez zawarcie ugody pozasądowej. W jej wyniku dojdzie do obniżenia ceny poprzez zmniejszenie kwoty odroczonej płatności.
Na tle zaistniałego stanu faktycznego pojawiły się wątpliwości podatkowe:
czy korekta przychodu w wysokości obniżenia ceny powinna być dokonana w okresie rozliczeniowym, w którym dojdzie do zawarcia ugody?
Odpowiedź na pytanie Czytelnika zawiera znaków: 4317
Aby uzyskać dostęp do wielkiej bazy pytań z odpowiedziami:
Zaloguj się
Przywilej korzystania z dostępu do POMOCNIKÓW Księgowego
PREMIUM
(w tym do Bazy Pytań Czytelników) przysługuje Prenumeratorom kompletu pięciu specjalistycznych Czasopism
dla Księgowych w wersji papierowej (komplet promocyjny nr 1 lub 2) i/lub Abonentom internetowego Serwisu Głównego Księgowego.
Zostań Prenumeratorem
KOMPLETU CZASOPISM!
Zamów komplet promocyjny nr 1 lub nr 2
i zyskaj najwięcej korzyści !
- ■Komplet promocyjny nr 1
(wszystkie Czasopisma
+ Gazeta Podatkowa) - ■Komplet promocyjny nr 2
(wszystkie Czasopisma)
