Ustalenie wartości transakcji kontrolowanej na potrzeby obowiązku jej udokumentowania - interpretacja indywidualna organu podatkowego
Źródło: Przegląd Podatku Dochodowego nr 19 (523) z dnia 1.10.2020
PYTANIE CZYTELNIKA:
Ustalając, czy wartość transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym przekracza w roku obrotowym próg dokumentacyjny, pomija się wartość transakcji zwolnionych z tego obowiązku na podstawie art. 11n updop.
Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 24 kwietnia 2020 r., nr 0111-KDIB2-1.4010.50.2020.1.EN.
Spółka akcyjna (wnioskodawca) dokonuje transakcji z podmiotami powiązanymi, m.in. zawiera umowy pożyczek.
Pożyczki udzielane były przez wnioskodawcę w 2019 r. oraz przed 2019 r. W przypadku pożyczek udzielonych przed 2019 r. umowy pożyczek obowiązywały również w 2019 r. (spłata kwot głównych pożyczek i należnych odsetek ma nastąpić w latach późniejszych). Łączna wartość pożyczek udzielona przez wnioskodawcę na rzecz podmiotów powiązanych (umów zawartych w 2019 r. oraz przed 2019 r.) przekracza 10.000.000 zł.
Jeden z podmiotów powiązanych (X spółka z o.o.) biorących udział w transakcji kontrolowanej poniesie za 2019 r. stratę podatkową. Łączna wartość środków finansowych przekazanych na rzecz X spółki z o.o. z tytułu udzielonych pożyczek nie przekroczyła progu 10.000.000 zł. Wnioskodawca oraz pozostali pożyczkobiorcy spełniają łącznie warunki wskazane w art. 11n pkt 1 updop, tj. każdy z tych podmiotów powiązanych jest podmiotem mającym miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium Polski w roku podatkowym 2019 oraz:
nie korzysta ze zwolnienia, o którym mowa w art. 6 updop,
nie korzysta ze zwolnienia, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 34 i 34a updop,
nie poniósł straty podatkowej w roku podatkowym 2019.
Wnioskodawca zapytał organ podatkowy, czy będzie na nim ciążyć obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych za rok 2019?
Odpowiedź na pytanie Czytelnika zawiera znaków: 3565
Aby uzyskać dostęp do wielkiej bazy pytań z odpowiedziami:
Zaloguj się
Przywilej korzystania z dostępu do POMOCNIKÓW Księgowego
PREMIUM
(w tym do Bazy Pytań Czytelników) przysługuje Prenumeratorom kompletu pięciu specjalistycznych Czasopism
dla Księgowych w wersji papierowej (komplet promocyjny nr 1 lub 2) i/lub Abonentom internetowego Serwisu Głównego Księgowego.
Zostań Prenumeratorem
KOMPLETU CZASOPISM!
Zamów komplet promocyjny nr 1 lub nr 2
i zyskaj najwięcej korzyści !
- ■Komplet promocyjny nr 1
(wszystkie Czasopisma
+ Gazeta Podatkowa) - ■Komplet promocyjny nr 2
(wszystkie Czasopisma)
