Wyszukiwarka

Ostatnia aktualizacja bazy: 18.04.2024, godz. 7:00

Przychody i koszty


Bilansowe rozliczenie kosztów remontu nie ma wpływu na ich rozliczenie podatkowe - interpretacja indywidualna organu podatkowego
Źródło: Przegląd Podatku Dochodowego nr 8 (608) z dnia 20.04.2024
Koszty remontu generalnego jako pośrednie koszty uzyskania przychodu powinny być zaliczone do kosztów podatkowych jednorazowo, w dacie ich poniesienia, pomimo że dla celów bilansowych są rozliczane w czasie. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 11 marca 2024 r., nr 0111-KDIB2-1.4010.594.2023.1.AR. Spółka posiada liczne środki trwałe. Co pewien czas wymagają one remontu. Są to remonty generalne, okresowe i bieżące. W przypadku remontów generalnych spółka ponosi bardzo duże wydatki. Celem przeprowadzanych remontów jest przede wszystkim przywrócenie sprawności środków trwałych poprzez wymianę zużytych elementów oraz zapewnienie ich właściwego i zgodnego z obowiązującymi wymogami stanu technicznego. Bilansowo koszty remontu generalnego są odnoszone do kosztów proporcjonalnie do przewidywanego okresu użytkowania danego środka trwałego, poprzez odpisy miesięczne. Także do celów podatkowych takie koszty spółka rozlicza w czasie, ujmując comiesięczny odpis w kosztach uzyskania przychodu. W związku z wątpliwościami zapytała organ podatkowy, czy koszt remontu generalnego jest kosztem pośrednim potrącalnym w dacie poniesienia oraz kiedy faktycznie wystąpi dzień poniesienia kosztu, o którym mowa w art. 15 ust. 4e updop? - zobacz odpowiedź  »  
Przychód z polisy OC/AC i GAP - interpretacja indywidualna organu podatkowego
Źródło: Przegląd Podatku Dochodowego nr 7 (607) z dnia 1.04.2024
Samochód używany na podstawie leasingu operacyjnego stanowi u leasingobiorcy składnik majątku związany z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą. Odszkodowanie wypłacone przez ubezpieczyciela po kradzieży samochodu jest więc u niego przychodem z tej działalności. Przy czym gdy odszkodowanie otrzymuje leasingodawca, który wypłaca leasingobiorcy kwotę pozostałą po jego pomniejszeniu o sumę rat leasingowych, to za przychód należy uznać tylko kwotę różnicy wynikającą z rozliczenia umowy leasingu. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 8 września 2023 r., nr 0112-KDIL2-2.4011.498.2023.2.AG. Podatnik opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej oraz do celów prywatnych, używał samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Opłacił składki na ubezpieczenie OC, AC i GAP tego samochodu. Po jego kradzieży ubezpieczyciel stwierdził szkodę całkowitą i wypłacił odszkodowanie z polisy AC właścicielowi pojazdu, czyli leasingodawcy. Podatnik otrzymał od niego tylko kwotę różnicy, jaka pozostała po potrąceniu z odszkodowania wartości rat leasingowych pozostałych do spłaty po wygaśnięciu leasingu. Z kolei odszkodowanie z polisy GAP ubezpieczyciel ma wypłacić w całości bezpośrednio podatnikowi jako ubezpieczonemu. Przedstawiając swoje wątpliwości, podkreślił, że był jedynie posiadaczem zależnym samochodu. Jego właścicielem, określonym w umowach ubezpieczenia, pozostawał leasingodawca. Występując z wnioskiem o interpretację przepisów podatkowych, podatnik zadał pytanie, czy w zakresie ustalenia przychodu będzie miał zastosowanie art. 14 ust. 2 pkt 12 updof, skoro polisy OC/AC i GAP nie dotyczą składnika majątku będącego środkiem trwałym? - zobacz odpowiedź  »  
Moment korekty przychodu podatkowego - interpretacja indywidualna organu podatkowego
Źródło: Przegląd Podatku Dochodowego nr 7 (607) z dnia 1.04.2024
Spółka uprawniona była do dokonania korekty przychodu podatkowego na bieżąco, tj. w okresie rozliczeniowym, w którym otrzymała wyrok sądu rozstrzygający, że zawyżyła wartości należności wynikających z faktur wystawionych za wykonane usługi budowlane. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 8 marca 2024 r., nr 0111-KDIB1-1.4010.676.2023.3.SG. Spółka z o.o. prowadzi działalność w zakresie budownictwa. Po wykonaniu jednej z inwestycji roboty budowlane zostały w całości odebrane protokolarnie. Ujawnione przy odbiorze robót usterki zostały usunięte. Niestety inwestor nie uregulował należności wynikających z wystawionych przez spółkę faktur. Po kilkukrotnych, bezskutecznych wezwaniach do zapłaty, spółka skierowała sprawę o zapłatę na drogę postępowania sądowego. Postępowanie to zakończyło się w sądzie apelacyjnym. W wydanym w 2019 r. wyroku sąd stwierdził, że kwoty wynikające z wystawionych faktur za usługi budowlane były zawyżone. W związku z wątpliwościami dotyczącymi skutków podatkowych wydanego orzeczenia spółka zapytała organ podatkowy, czy o wartość zawyżonych należności wynikających z wystawionych faktur ma prawo pomniejszyć przychód na bieżąco, tj. w 2019 r., czy w dacie wystawienia tych faktur? - zobacz odpowiedź  »  

Przydatne linki

Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.